Aspectos Contables
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| >Manuel Lasa Lasa>Presidente del Comité de Mercado de Capitales |
A fin de mejorar el envío de información requerida por la Comisión Nacional Bancaria y de Valores y por Banco de México, durante 2007 los contadores de las casas de bolsa trabajaron de manera conjunta con dichas autoridades en los temas siguientes:
- La instrumentación de los nuevos reportes regulatorios a fin de que fueran consistentes con los “Criterios de contabilidad para Casas de Bolsa”.
- Generación de observaciones al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Información (SITI) para mejorar el envío de requerimientos de información de carácter hacendario y judiciales.
- Para un envío de información financiera más preciso a la CNBV dicha institución emitió varios escritos mediante los cuales se precisó lo siguiente:
- > La aclaración de que se debe reportar en los niveles que componen los rubros de “Comisiones y Tarifas Cobradas” e “Ingresos por asesoría”, asimismo se reitera el registro contable de los premios en operaciones de reporto y el registro de los intereses devengados.
- > Se establece el tratamiento contable de coberturas de valor razonable con Instrumentos Financieros Derivados.
- Instrumentación de los formularios de Banco de México a partir de la información a través de la utilización del Sistema de Comunicación con los Intermediarios (e-CIF); y de la utilización de una “Vista Contextual” para las discrepancias entre formularios que permite que en las transmisiones en las que no haya errores de “estructura” en sus archivos, se pueda revisar inmediatamente tanto los Resultados del Cómputo, como la Vista Contextual de las diferencias entre formularios.
La labor de los contadores también se enfocó a proponer modificaciones en criterios contables, por ejemplo: - En septiembre 2007, se presentó un escrito a la CNBV, mediante el cual se solicitó modificar el criterio contable incluido en la Circular Única para Casas de Bolsa, a fin de que se reconozcan la práctica de mercado sobre las operaciones de contado con divisas a 72 horas, con el objeto de que se registren como una operación en el mercado spot. Al respecto, la Autoridad señaló que están trabajando junto con Banco de México a fin de establecer el tratamiento contable adecuado.
- Como parte de la función de los contadores, durante el año 2007 se analizaron y enviaron escritos al Presidente del Consejo Emisor del Consejo Mexicano para la Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF), señalando que el gremio considera que las normas B-8 Pagos basados en acciones y B-15 Conversión en monedas extranjeras no tienen implicaciones para las casas de bolsa y operadoras de sociedades de inversión.
Derivado de la consulta de algunas casas de bolsa respecto a aplicar de manera anticipada del Boletín B-10, se llevó a cabo un análisis de los criterios contables establecidos en la Circular Única de Casas de Bolsa, concluyéndose que no es posible en los términos de lo establecido por la normatividad; la Autoridad lo ratificó a finales de año a través de un oficio.
Asimismo, para proporcionar una mejor información financiera a inversionistas y público en general:
- Se actualizó el Estudio de Operatividad de las Casas de Bolsa que elabora la Dirección de Investigación y Comunicación de la AMIB, incluyendo cuentas nuevas en la información que reportan, producto de las modificaciones a la Circular Única para Casas de Bolsa.
- A partir del mes de noviembre se publicaron en la Página de Internet de la AMIB las Guías contables de instrumentos y operaciones bursátiles.
- Las primeras guías analizadas y aprobadas por los contadores de las casas de bolsa fueron las correspondientes a operaciones de reporto, préstamo de valores, y compraventa de capitales por cuenta propia; otras más se encuentran en revisión.